Májusban mind az APEH, mind pedig az adózók számára a legnagyobb feladatot a személyi jövedelemadó bevallások jelentik. A magánszemélyeknek legkésőbb május 20-áig kell benyújtaniuk az önbevallásukat, kivéve, ha nem választották korábban a munkáltatói adómegállapítást.

Amennyiben a munkavállaló korábban a munkáltatói adómegállapítást választotta, és minden, az adóbevallás szempontjából fontos igazolást a munkáltatója rendelkezésére bocsátott, már nincsen más kötelezettsége a 2009-es bevallásával kapcsolatban, legfeljebb a személyi jövedelemadója egy százalékáról rendelkezhet.

Azoknak a magánszemélyeknek, akik február 15-ig éltek a lehetőséggel, és önbevallás keretében az egyszerűsített bevallást választották az állami adóhatóság április 30-áig elküldte a bevallási ajánlatokat. Az elektronikusan feladott bevallási ajánlatról szóló értesítések már közel egy hete megérkeztek az adózók elektronikus postaládájába vagy ügyfélkapus tárhelyére. A postai úton kiküldött ajánlatok legnagyobb részének is meg kellett érkeznie a címzettekhez, akik pedig még nem kapták meg a névre szóló bevallási ajánlatukat a napokban számíthatnak a tértivevényes APEH-borítékra.

Az egyszerűsített bevallást választó adózóknak a bevallási ajánlat átvétele után először is figyelmesen át kell tanulmányozniuk az APEH által elkészített bevallási ajánlatot. Amennyiben a magánszemély igazolásai és 2009-es jövedelmei alapján az APEH által kitöltött bevallási adatok hiányosak vagy hibásak lennének, úgy a helytelen sorokat javítani kell. Miután az adózó meggyőződött arról, hogy az adóbevallása hibátlan, bevallását aláírásával vagy az ügyfélkapus feladással hitelesíti.

Fontos, hogy a postán feladott adóbevallásokat minden olyan lap alján - így a főlap alján is - alá kell írni, ahol előnyomtatva a következő szöveg szerepel: "Felelősségem tudatában kijelentem, hogy a bevallásban közölt adatok a valóságnak megfelelnek".

A bevallások postára adásának, elektronikus elküldésének, és a bevallásban szereplő személyi jövedelemadó befizetési határideje: május 20. A visszaigényelt adót az APEH a bevallás beérkezésétől számított 30 napon belül utalja az adózó által megadott bankszámlára, vagy postán keresztül küldi a bevallás főlapján feltüntetett címre.

Egyéb kötelezettségek

Az szja mellett más adónemek bevallására és befizetésére is ügyel az adóhatóság idén májusban. Ebben a hónapban a társaságokra is külön feladat vár. Május 31-én van ugyanis a társasági adó bevallásának és befizetésének határideje is. Ezeken kívül március 12-én, 17-én és 20-án hárul a társaságokra adózással kapcsolatos kötelezettség.

A május 12-i bevallási és befizetési lista:

• A munkáltató által levont személyi jövedelemadó-előleg befizetése;
• A kifizető által levont személyi jövedelemadó-előleg befizetése;
• A külföldi személytől levont adó befizetése;
• Az egyszerűsített közteherviselési hozzájárulás befizetése;
• A munkaerő-piaci járulék befizetése;
• Az egészségügyi hozzájárulás befizetése;
• A START, START PLUSZ, START EXTRA kártyával rendelkezőkre vonatkozó 10 és/vagy 20%-os mértékű kötelezettség befizetése;
• Munkáltató által levont járulék (tagdíj, tagdíj-kiegészítés) befizetése;
• Kifizető által levont járulék (tagdíj, tagdíj-kiegészítés) befizetése;
• A Tbj. 4. § b) pontja szerinti egyéni vállalkozó által fizetendő járulék (tagdíj, tagdíj-kiegészítés) befizetése;
• Korkedvezmény-biztosítási járulék befizetése;
• Társas vállalkozás által fizetendő egészségügyi szolgáltatási járulék befizetése;
• A magánszemély által a Tbj. 39. § (2) bekezdése alapján fizetendő; egészségügyi szolgáltatási járulék befizetése;
• Az Art. 31. § (2) bekezdése szerinti havi bevallás a kifizetésekkel, juttatásokkal összefüggő adóról, járulékokról, tagdíjakról és egyéb adatokról történő bevallása az 1008-as bevallási lapon;
• Bevallás a kiegészítő tevékenységet folytatónak nem minősülő egyéni vállalkozó járulék, tagdíj és egészségügyi hozzájárulás kötelezettségeiről, valamint a biztosított mezőgazdasági őstermelő járulék és tagdíj kötelezettségeiről a 1058-as bevallási lapon.

A 15-i adatszolgáltatási kötelezettségek a szombati nap miatt ebben a hónapban a hétvégét követő első munkanapra, május 17-re módosulnak. Eddig a napig három témakörben kell a friss adatokat az APEH rendelkezésére bocsátani, ezek a következőek:

• Költségvetési támogatás igénybevételéhez felhasználható igazolás kiállítójának adatszolgáltatása;
• Pénzintézetek adatszolgáltatása a pénzforgalmi bankszámla megnyitásáról és megszüntetéséről;
• Adatszolgáltatás az adózó által az Európai Közösség más tagállamában illetőséggel bíró, közösségi adószámmal nem rendelkező vevő(k) részére történt, az áfatörvényben meghatározott új közlekedési eszköz(ök) értékesítéséről.

Az szja bevallás mellett a szokásos adózási kötelezettségek is megmaradnak, és új elemként kiegészülnek a nagy értékű vagyontárgyakkal összefüggő teendőkkel is. Így május 20-án a következőkre kell ügyelniük az adózóknak:

• Személyi jövedelemadó befizetése;
• Különadó befizetése;
• Egészségügyi hozzájárulás befizetése;
• Egyszerűsített közteherviselési hozzájárulás befizetése;
• Egyes nagy értékű vagyontárgyakat terhelő adó első részlete;
• Általános forgalmi adó befizetése;
• Társasági adó előleg (ha havonként fizet adóelőleget) befizetése;
• Játékadó befizetése;
• TV-készülék üzemben tartási díj befizetése;
• valamint a fentiekhez kapcsolódó bevallások.

A hónap végén, május 31-én esedékesek a 2009. évi társasági adó bevallások és befizetések. Ezeken kívül az arra kötelezett cégeknek eleget kell tenniük a különadóval, a szakképzési hozzájárulással, az innovációs járulékkal, az egyszerűsített vállalkozói adóval, a hitelintézeti járadékkal valamint az egyes nagy értékű vagyontárgyakat terhelő adóval kapcsolatos kötelezettségeiknek.